interní audit Zborovská 11 150 21 Praha 5 SpZn: SZ_072422/2019/KUSK Stejnopis č. Čj.: 002085/2020/KUSK Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce NELAHOZEVES IČ: 00237094 za rok 2019 Přezkoumání hospodaření obce Nelahozeves za rok 2019 bylo zahájeno dne 29.07.2019 doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření zaslaného přezkoumávajícím orgánem. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: . 15.10.2019 - 16.10.2019 . 05.05.2020 - 06.05.2020 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Přezkoumávané období: 01.01.2019 - 31.12.2019 Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Nelahozeves Školní 3 277 51 Nelahozeves Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Alena Zemanová - kontroloři: Bc. Zuzana Svobodová Zástupci obce: Jakub Brynda - starosta obce Kristýna Janurová - hlavní účetní Pověření k přezkoumání podle § 5 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., § 4 a § 6 zákona č. 255/2012 Sb., vše ve znění pozdějších předpisů, vydala vedoucí Odboru interního auditu a kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje Mgr. Štěpánka Dvořáková Týcová dne 19.7.2019 pod č.j. 096538/2019/KUSK. Předmětem přezkoumání jsou dle ust. § 2 zák. č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů, údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zákona č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, - finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, - nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem, - ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení § 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu ustanovení § 12 odst. 1 písm. g) kontrolního řádu učiněným dne 06.05.2020 bylo shrnutí kontrolních zjištění, předání přezkoumaných dokumentů zástupcům územního celku a prohlášení kontrolora pověřeného řízením přezkoumání, že kontrola na místě je ukončena. A. Přezkoumané písemnosti Střednědobý výhled rozpočtu . na období roku 2019 - 2020, schválený zastupitelstvem obce dne 21. 12. 2017, zveřejněný dne 21. 12. 2017, návrh zveřejněný dne 29. 11. - 21. 12. 2017 . na období roku 2020 - 2021, schválený zastupitelstvem obce dne 17. 12. 2018 Návrh rozpočtu . zveřejněný dne 30. 11. - 17. 12. 2018 Schválený rozpočet . zastupitelstvem obce dne 17. 12. 2018 jako vyrovnaný - závazné ukazatele dle přiloženého schváleného návrhu rozpočtu ve výdajích v odvětvovém členění rozpočtové skladby (paragrafy) - datum zveřejnění nelze doložit, neboť schválený rozpočet je zveřejněn mimo sekci "úřední deska" Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím . dopisy ze dne 28. 1. 2019 pro příspěvkové organizace Základní škola Nelahozeves a Mateřská škola Nelahozeves Rozpočtová opatření . č. 1 - schváleno zastupitelstvem obce dne 25. 2. 2019 . č. 2 - schváleno zastupitelstvem obce dne 29. 4. 2019 . č. 3 - schváleno zastupitelstvem obce dne 26. 6. 2019 . č. 4 - schváleno zastupitelstvem obce dne 30. 9. 2019 . Datum zveřejnění nelze doložit, neboť schválená rozpočtová opatření jsou zveřejněna mimo sekci "úřední deska". Závěrečný účet . za rok 2018, projednán a schválen dne 26. 6. 2019 spolu se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření s vyjádřením "s výhradami", nápravná opatření přijata, zveřejněn dne 27. 6. 2019, návrh zveřejněn od 10. 6. do 26. 6. 2019 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu . k 30. 9. 2019 ze dne 14. 10. 2019, k 31. 12. 2019 ze dne 3. 2. 2020 Výkaz zisku a ztráty . k 30. 9. 2019 - okamžik sestavení dne 14. 10. 2019, k 31. 12. 2019 - okamžik sestavení dne 12. 2. 2020 Rozvaha . k 31. 12. 2018 - okamžik sestavení dne 8. 3. 2019, k 30. 9. 2019 - okamžik sestavení dne 14. 10. 2019, k 31. 12. 2019 - okamžik sestavení dne 12. 2. 2020 Příloha rozvahy . k 30. 9. 2019 - okamžik sestavení dne 14. 10. 2019, k 31. 12. 2019 - okamžik sestavení dne 12. 2. 2020 Účtový rozvrh . platný pro rok 2019 Hlavní kniha . za měsíc září a prosinec 2019 Kniha došlých faktur . za rok 2019 (dle potřeby) Bankovní výpis . č. 159, 166, 202, 205, 207, 210 k bankovnímu účtu č. 460045349/0800 vedenému u České spořitelny a. s. . č. 016 k bankovnímu účet č. 107-460045349/0800 vedenému u České spořitelny a. s. . č. 20 k bankovnímu účet č. 94-1811171/0710 vedenému u České národní banky . bankovní účet č. 35-460045349/0800 k 30. 9. 2019 vedený u České spořitelny a. s. . bankovní účet č. 30031-460045349/0800 k 30. 9. 2019 vedený u České spořitelny a. s. Účetní doklad . č. 1901-000299 - 1901-000308, 1909-000034 - 1909-000046, 1909-000048, 1909-000049, 1909-000051 - 1909-000060, 1909-000094 - 1909-000096, 1909-000107 - 1909-000060, 1909-000111, 1912-000006 - 1912-000013, 1912-000015 - 1912-000017, 1912-000032, 1912-000033, 1912-000045 - 1912-000052, 1912-000063 - 1912-000067, 1912-000069 - 1912-000080, 1912-000082, 1912-000083 k bankovnímu účtu č. 460045349/0800 vedenému u České spořitelny a. s. . vnitřní doklad č. 1906-000188 ze dne 13. 10. 2019 (převod hospodářského výsledku za rok 2018), č. 1912-000312 ze dne 12. 2. 2020 (prodané pozemky), č. 1905-000264 ze dne 4. 2. 2020 (zařazení pozemků do majetku) Pokladní kniha (deník) . za měsíc září a prosinec 2019 . Skonto pokladní hotovosti - zůstatek k 15. 10. 2019 činil Kč 47 059,00 (k pokladnímu dokladu č. 19-701-01455), hotovost souhlasí se zůstatkem v pokladní knize . Skonto cenin - zůstatek stravenek k 16. 10. 2018 činil 98 ks/Kč 90,00, 98 ks/Kč 90,00,00 a 166 ks/Kč 120,00 Pokladní doklad . č. 19-701-01353 - 19-701-01429, 19-701-01569 - 19-701-01650 Evidence poplatků . vedena v programu KEO - místní poplatky za psy, domovní odpad Evidence majetku . vedena v modulu majetku KEO Inventurní soupis majetku a závazků . složka inventarizace majetku a závazků obce za rok 2019 - zejména: Plán inventur na rok 2019, doklad o proškolení inventarizační komise ze dne 31. 10. 2019, inventurní soupisy k 31. 12. 2019, Inventarizační zpráva ze dne 21. 2. 2020, výpisy z LV za obec a příslušná katastrální území se stavem k 31. 12. 2019 - namátkově dle potřeby Mzdová agenda . Rekapitulace mezd za měsíc září a prosinec 2019 Odměňování členů zastupitelstva . Výplatní listina za měsíc září 2019 - uvolněný starosta obce, uvolněný místostarosta obce a neuvolnění zastupitelé obce Účetnictví ostatní . Protokol o schválení účetní závěrky obce za rok 2018 odeslán do centrálního systému účetních informací dne 31. 7. 2019 za obec Nelahozeves Smlouvy o dílo . Smlouva o dílo č. P2019-072 ze dne 27. 8. 2019 uzavřena se zhotovitelem CR Project, s. r. o. Mladá Boleslav na akci "Projektová dokumentace, inženýrská činnost pro akci: Revitalizace centra obce Nelahozeves" v celkové výši Kč 1 774 300,00, zveřejněna dne 27. 8. 2019 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) . Kupní smlouva ze dne 13. 2. 2019 o prodeji pozemku st. p. č. 378, jehož součásti je část rodinného domu č. p. 311 k. ú. Lešany u Nelahozevsi, zastupitelstvo obce schválilo dne 11. 2. 2019 . Kupní smlouva ze dne 3. 9. 2019 o prodeji pozemku p. č. 187/28 k. ú. Nelahozeves, zastupitelstvo obce schválilo dne 26. 8. 2019 . Kupní smlouva ze dne 30. 4. 2019 o koupi pozemku st. p. č. 63/1, jehož součástí je stavba č. p. 19 a pozemků p. č. 296/36 a 330/15 k. ú. Nelahozeves, zastupitelstvo obce schválilo dne 29. 4. 2019 . Kupní smlouva ze dne 19. 2. 2019 o koupi 1/4 pozemků p. č. 197/217 a 197/223 k. ú. Nelahozeves, zastupitelstvo obce schválilo dne 11. 2. 2019 . Kupní smlouva ze dne 28. 8. 2019 o koupi pozemků p. č. 7/40 a 67/14 k. ú. Nelahozeves, zastupitelstvo obce schválilo dne 26. 8. 2019 . Smlouva kupní ze dne 2. 12. 2019 o prodeji pozemku p. č. 186/56 k. ú. Nelahozeves, zastupitelstvo obce schválilo dne 25. 11. 2019 . Smlouva kupní ze dne 2. 12. 2019 o prodeji pozemku p. č. 186/84 k. ú. Nelahozeves, zastupitelstvo obce schválilo dne 25. 11. 2019 Darovací smlouvy . Darovací smlouva ze dne 20. 8. 2019 uzavřena s dárcem FCC Uhy, s. r. o. o přijetí finančního daru ve výši Kč 26 353,00 na činnost obce . Darovací smlouva ze dne 7. 10. 2019 o poskytnutí finančního daru fyzické osobě ve výši Kč 25 000,00 jako výpomoc v důsledku požáru domácnosti, zastupitelstvo obce schválilo dne 30. 9. 2019 Smlouvy o výpůjčce . Smlouva o výpůjčce ze dne 1. 3. 2019 uzavřena půjčitelem Římskokatolická farnost Kralupy nad Vltavou o výpůjčce pozemků p. č. 163/1, 163/2, 163/5, 310/2 k. ú. Nelahozeves do bezplatného užívání pro účel provozování hřbitova (na dobu neurčitou) Smlouvy nájemní . Nájemní smlouva ze dne 2. 7. 2019 o pronájmu pozemku p. č. 85/2 k. ú. Nelahozeves k využití jako zahrady pro osobní potřebu . Nájemní smlouva ze dne 2. 7. 2019 o pronájmu pozemku p. č. 228/2 k. ú. Nelahozeves k využití jako zahrady pro osobní potřebu . Smlouva o nájmu prostor ze dne 11. 10. 2019 uzavřena s pronajímatelem Správa železniční dopravní cesty, státní organizace, Praha 1 o pronájmu prostor 0P1 - 0P7 nacházející se v objektu žst. Nelahozeves-zámek č. p. 2, jež je součástí pozemku p. č. 90 k. ú. Nelahozeves k využití jako Infocentrum Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem . Prodej pozemku st. p. č. 378, jehož součásti je část rodinného domu č. p. 311 k. ú. Lešany u Nelahozevsi - záměr zveřejněn dne 3. 12. - 19. 12. 2018 . Prodej pozemku p. č. 187/28 k. ú. Nelahozeves - záměr zveřejněn dne 3. 7. - 22. 7. 2019 . Pronájem pozemku p. č. 85/2 k. ú. Nelahozeves - záměr zveřejněn dne 9. 4. - 25. 4. 2019 . Pronájem pozemku p. č. 228/2 k. ú. Lešany u Nelahozevsi - záměr zveřejněn dne 14. 5. - 30. 5. 2019 . Prodej pozemku p. č. 186/56, 186/84 k. ú. Nelahozeves - záměr zveřejněn dne 16. 10 - 1. 11. 2019 Smlouvy o věcných břemenech . Smlouva o zřízení věcného břemene - služebnosti ze dne 21. 2. 2019 uzavřena se společností ČEZ Distribuce, a. s. Děčín o zřízení věcného břemene na pozemku obce p. č. 313/2 k. ú. Nelahozeves za účelem zřízení umístění a provozování zařízení distribuční soustavy Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím . Registrace akce a rozhodnutí o poskytnutí dotace ze dne 8. 10. 2019 vydané poskytovatelem Ministerstvo pro místní rozvoj Praha 1 o poskytnutí dotace ve výši Kč 4 750 000,00 na akci Stavební úpravy chodníků v obci Nelahozeves (nepřezkoumáváno, použito podpůrně) . Registrace akce a rozhodnutí o poskytnutí dotace ze dne 5. 11. 2019 vydané poskytovatelem Ministerstvo obrany Praha 6 o poskytnutí dotace ve výši Kč 240 035,00 na akci Restaurování památníku obětem 1. a 2. světové války v Lešanech, obec Nelahozeves (nepřezkoumáváno, použito podpůrně) Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím . Smlouva o poskytnutí dotace ze dne 15. 4. 2019 uzavřena s příjemcem Klub seniorů Nelahozeves, z. s. o poskytnutí dotace ve výši Kč 99 000,00 na podporu zájmových aktivit seniorů v obci, zastupitelstvo obce schválilo dne 25. 2. 2019 (zveřejněno dne 24. 4. 2019) . Smlouva o poskytnutí dotace ze dne 3. 4. 2019 uzavřena s příjemcem SH ČMS Sbor dobrovolných hasičů Nelahozeves o poskytnutí dotace ve výši Kč 60 000,00 na podporu dobrovolných hasičů a jejich aktivit v obci, zastupitelstvo obce schválilo dne 25. 2. 2019 (zveřejněno dne 24. 4. 2019) . Smlouva o poskytnutí dotace ze dne 3. 4. 2019 uzavřena s příjemcem TJ PTZ Viktorie Nelahozeves o poskytnutí dotace ve výši Kč 88 000,00 na podporu sportovních aktivit v obci, zastupitelstvo obce schválilo dne 25. 2. 2019 (zveřejněno dne 24. 4. 2019) . Smlouva o poskytnutí dotace ze dne 3. 4. 2019 uzavřena s příjemcem TJ PTZ Viktorie Nelahozeves o poskytnutí dotace ve výši Kč 75 000,00 na nákup zahradního traktoru na sekání trávy (zveřejněno dne 24. 4. 2019) . Smlouva o poskytnutí dotace ze dne 26. 4. 2019 uzavřena s příjemcem TJ Dynamo Nelahozeves o poskytnutí dotace ve výši Kč 132 000,00 na podporu sportovních aktivit v obci, zastupitelstvo obce schválilo dne 25. 2. 2019 (zveřejněno dne 13. 5. 2019) . Smlouva o poskytnutí dotace ze dne 26. 4. 2019 uzavřena s příjemcem TJ Dynamo Nelahozeves o poskytnutí dotace ve výši Kč 75 000,00 na nákup zahradního traktoru na sekání trávy (zveřejněno dne 13. 5. 2019) Dohody o pracovní činnosti . ze dne 1. 9. 2019 uzavřena s pí S. V. za práci projektového a koordinačního managera, finančního referenta Dohody o provedení práce . ze dne 30. 6. 2019 uzavřena s p. J. K. za údržbu veřejné zeleně, drobné řemeslné práce - natírání, apod. (rozsah 300 hodin) . ze dne 30. 6. 2019 uzavřena s p. M. N. za údržbu veřejné zeleně, drobné řemeslné práce - natírání, apod. (rozsah 300 hodin) Dokumentace k veřejným zakázkám . Složka veřejné zakázky malého rozsahu na akci "Projektová dokumentace, inženýrská činnost pro akci: Revitalizace centra obce Nelahozeves", zejména: výzva byla zveřejněna na profilu zadavatele, Seznam doručených nabídek (2 nabídky), Jmenování komise pro otevírání obálek, posouzení a hodnocení nabídek, Protokol o otevírání obálek, posouzení a hodnocení nabídek, Oznámení o výběru nejvýhodnější nabídky, Rozhodnutí o přidělení zakázky, jako nejvhodnější byla vybrána nabídka firmy CR Project s. r. o. Mladá Boleslav ve výši Kč 1 774 300,00 bez DPH Vnitřní předpis a směrnice . Soubor vnitřních směrnic platných pro rok 2019 (nepřezkoumáváno, použito podpůrně) Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) . dopisem zaslaným přezkoumávajícímu orgánu dne 19. 6. 2019 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení . ze dne 17. 12. 2018, 11. 2. 2019, 25. 2. 2019, 11. 3. 2019, 25. 3. 2019, 19. 4. 2019 (schválení účetní závěrky obce za rok 2018), 24. 6. 2019, 26. 6. 2019 (schválení účetní závěrky za rok 2018 příspěvkových organizací Základní škola Nelahozeves, Mateřská škola Nelahozeves), 26. 8. 2019, 30. 9. 2019, 21. 10. 2019, 25. 11. 2019, 16. 12. 2019 (NEPŘEZKOUMÁVÁNO, použito podpůrně) Výsledky kontrol zřízených organizací . Zápis z veřejnoprávní kontroly za období od 1. 1. 2018 do 31. 12. 2018 organizace Mateřská škola Nelahozeves ze dne 30. 4. 2019 . Zápis z veřejnoprávní kontroly za období od 1. 1. 2018 do 31. 12. 2018 organizace Základní škola Nelahozeves ze dne 9. 5. 2019 V kontrolovaném období obec Nelahozeves, dle prohlášení starosty obce, neuzavřela smlouvu směnnou, pachtovní, smlouvu o výprose, o nabytí, převodu nebo o zřízení práva stavby k pozemku ve svém vlastnictví, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, a to ani v případech taxativně vyjmenovaných v § 38 odst. 3 zákona o obcích, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela smlouvu o přijetí a poskytnutí úvěru nebo zápůjčky, neuzavřela smlouvu o přijetí zápůjčky, smlouvu o převzetí dluhu, o převzetí ručitelského závazku, o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, smlouvu o společnosti a poskytování majetkových hodnot podle smlouvy o sdružení, jehož je obec společníkem, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, nevydala komunální dluhopisy, nezřídila ani nezrušila příspěvkovou organizaci a organizační složku, nezaložila ani nezrušila právnickou osobu, neuskutečnila majetkové vklady do právnických osob, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu. B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Nelahozeves: Byly zjištěny následující chyby a nedostatky – porušeny níže uvedené předpisy: . Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů § 16 odst. 2, neboť: Dle výkazu Fin 2-12M k 31. 12. 2019 (ze dne 3. 2. 2020) nebyla provedena povinná úprava rozpočtu k přijatým dotacím na položce 4116 Ostatní neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu (skutečnost Kč 520 397,00, rozpočet po změnách Kč 509 997). § 16 odst. 4, neboť: Rozpočtové opatření, s výjimkou zákonem vymezených opatření, nebylo provedeno před provedením rozpočtově nezajištěného výdaje. Dle výkazu Fin 2-12M k 31. 12. 2019 (ze dne 3. 2. 2020) bylo zjištěno překročení výdajů u paragrafů 3631, 3632, 3745, 3900, 6402, 6409. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky – porušeny níže uvedené předpisy: . ČÚS č. 701 – 710 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS č. 701 bod 6.2. a 6.3., neboť: Obec neúčtovala k okamžiku uskutečnění účetního případu. Zastupitelstvo obce schválilo účetní závěrku obce za rok 2018 dne 29. 4. 2019. Hospodářský výsledek za rok 2018 nebyl k 30. 6. 2019 přeúčtován z účtu 431 - Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení na účet 432 - Výsledek hospodaření předcházejících účetních období. NAPRAVENO Hospodářský výsledek byl zaúčtován dodatečně účetním dokladem č. 1906-000188 ze dne 13. 10. 2019 a současně bylo přijato systémové nápravné opatření, kterým má být zajištěno včasné účtování. ČÚS č. 701 bod 6.2. a 6.4., neboť: Obec neúčtovala k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitým věcem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí. Obec k 30. 9. 2019 účtovala na účet 031 Pozemky pouze nákup pozemků, přestože např. na základě Kupní smlouvy ze dne 13. 2. 2019 prodala pozemek st. p. č. 378, jehož součásti je část rodinného domu č. p. 311 k. ú. Lešany u Nelahozevsi a dle Kupní smlouvy ze dne 3. 9. 2019 prodala pozemek p. č. 187/28 k. ú. Nelahozeves. Tyto pozemky nebyly k 30. 9. 2019 zaúčtovány na účet 031 Pozemky, i když návrh na zápis do katastru nemovitostí byl již proveden. NAPRAVENO Prodané pozemky byly z majetku obce odúčtovány dodatečně účetním dokladem č. 1912-000312 ze dne 12. 2. 2020 a současně bylo přijato systémové nápravné opatření, kterým má být zajištěno včasné účtování o prodeji i koupi pozemků. . Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů § 3 odst. 1, neboť: Ve výkazu Rozvaha k 30. 9. 2019 jsou vykázány nesprávné minusové zůstatky na těchto účtech: 311 Odběratelé, 377 Ostatní krátkodobé pohledávky, 345 Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce. NAPRAVENO Přijetím nápravného systémového opatření tak, že na účtech 311, 377, 345 k 31. 12. 2019 jsou vykázány správné zůstatky. § 4 odst. 8, neboť: Obec vykazuje nesprávný zůstatek ve Výkazu zisku a ztráty k 30. 9. 2019. Jedná se o účet 551 Odpisy dlouhodobého majetku, kde byly nesprávně zaúčtovány účetní doklady č. 1909-000045 a 1909-000061, které se týkají nákupu drobného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku, správně měly být zaúčtovány na účet 558 Náklady z drobného dlouhodobého majetku a účetní doklad č. 1909-000099, který se týkal obnovy komunikací, měl být správně zaúčtován na účet 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. Nesprávným účtováním došlo ke zkreslení odpisů dlouhodobého hmotného majetku. Upozorňujeme na nutnost dodržovat správné postupy účtování. NENAPRAVENO Nedostatek přetrvává, neboť ve Výkazu zisku a ztráty k 31. 12. 2019 na účtu 558 Náklady z drobného dlouhodobého majetku je vykázán nulový zůstatek, i když obec dle inventurního soupisu účtu 028 k 31. 12. 2019 a dle výkazu Fin 2-12M k 31. 12. 2019 zakoupila drobný hmotný dlouhodobý majetek. § 4 odst. 8, neboť: Ve výkazu Rozvaha k 30. 9. 2019 jsou vykázány nesprávné zůstatky na účtu 019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek: ve sloupci KOREKCE Kč 956 126,00 a ve sloupci NETTO minusový zůstatek ve výši Kč 26 726,00. Na účtu 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek: ve sloupci KOREKCE Kč 2 826 650,35 a ve sloupci NETTO zůstatek ve výši Kč 48 330,00 (správně má být nulový zůstatek). NAPRAVENO Přijetím nápravného systémového opatření tak, ve výkazu Rozvaha k 31. 12. 2019 jsou vykázány správné zůstatky na účtu 019 ve sloupci KOREKCE i ve sloupci NETTO a na účtu 028 ve sloupci NETTO je vykázán správně nulový zůstatek. § 7 odst. 1 a 2, neboť: Účetnictví nebylo vedeno tak, aby účetní závěrka byla sestavena na jeho základě srozumitelně a podávala věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví a finanční situace účetní jednotky. K 30. 9. 2019 jsou vykázány rozdílné zůstatky účtu 231 Základní běžný účet územních samosprávných celků. Ve výkazu Rozvaha k 30. 9. 2019 (okamžik sestavení dne 14. 10. 2019) a ve Výkazu Fin 2-12M jsou vykázány zůstatky ve výši Kč 265 762 723,81. Skutečné zůstatky finančních prostředků dle výpisů z bankovních účtů obce ke dni 30. 9. 2019 činí celkem Kč 266 867 766,96. Rozdíl činí Kč 1 205 043,15. Obec tedy nezajistila průkaznost při nakládání s finančními prostředky. NAPRAVENO Přijetím nápravného systémového opatření tak, že souhlasí zůstatek účtu 231 ve výkazu Rozvaha k 31. 12. 2019 (okamžik sestavení dne 12. 2. 2020) se zůstatkem vykázaným ve Výkazu Fin 2-12M k 31. 12. 2019 ze dne 3. 2. 2020 a se skutečnými zůstatky finančních prostředků dle výpisů z bankovních účtů obce ke dni 31. 12. 2019. . Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů § 2, neboť: Obec dle Kupní smlouvy ze dne 30. 4. 2019 zakoupila pozemek st. p. č. 63/1, jehož součástí je stavba č. p. 19 a pozemky p. č. 296/36 a 330/15 k. ú. Nelahozeves. Ve výkazu Fin 2-12M k 30. 9. 2019 je tento nákup zaúčtován v celkové výši na položku 6121, správně má být na položku 6121 Budovy, haly a stavby účtována pouze hodnota budovy a hodnota pozemků má být účtována na položku 6130 Pozemky. NENAPRAVENO Nedostatek přetrvává, neboť ani ve výkazu Fin 2-12M k 31. 12. 2019 nebyl nákup pozemků účtován na položku 6130 Pozemky. Tyto zakoupené pozemky byly pouze zařazeny účetním dokladem č. 1905-000264 ze dne 4. 2. 2020 do majetku obce na účet 031 Pozemky. . Zákon č. 23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti § 5 odst. 3, neboť: S návrhem rozpočtu na rok 2019 obec nezveřejnila informace o schváleném rozpočtu na rozpočtový rok předcházející roku, na který je předkládán návrh rozpočtu, a očekávané nebo skutečné plnění rozpočtu za předcházející rok. NENAPRAVENO Návrh rozpočtu obce Nelahozeves na rok 2020 obsahoval pouze skutečné příjmy a výdaje včetně kvalifikovaného odhadu za rok 2019 a návrh rozpočtu na rok 2020. S návrhem rozpočtu na rok 2020 obec nezveřejnila informace o schváleném rozpočtu na rozpočtový rok 2019. b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: . ČÚS č. 701 – 710 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS č. 701 bod 4.2, neboť: V průběhu kontroly inventury k 31. 12. 2018, resp. při porovnání účetnictví je evidence majetku obce, byla zjištěna dvojí analytika některých syntetických účtů, např. účet 018, 021, 028. NAPRAVENO Přijetím nápravného systémového opatření tak, že byla sjednocena analytika syntetických účtů majetku. . Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů § 45, neboť: Obec neuvedla v Příloze sestavené k 31. 12. 2019 doplňující informace na položkách C.1., C.2. (snížení, zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku). NENAPRAVENO Dle Přílohy sestavené k 31. 12. 2019 nedostatek přetrvává. . Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů § 30 odst. 1 písm. b), neboť: Obec neprovedla dokladovou inventuru k 31. 12. 2017 u těchto účtů: 032, 419, 345, 374 a 383. NAPRAVENO Přijetím nápravného systémového opatření tak, že při inventarizaci majetku a závazků k 31. 12. 2019 byla provedena dokladová inventura všech účtů. § 30 odst. 11, neboť: Inventarizační komisí při inventarizaci majetku a závazků k 31. 12. 2017 nebyly zjištěny a proúčtovány inventarizační rozdíly do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. Jedná se o inventarizační rozdíly u těchto účtů: 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti, 905 Vyřazené pohledávky a 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek, na který bylo zaúčtováno 5 kusů dýchacích přístrojů DRAEGER, i když dle faktury č. 170102095 ze dne 20. 10. 2017 obec zakoupila 4 kusy dýchacích přístrojů. NAPRAVENO Při inventarizaci majetku a závazků k 31. 12. 2019 nebyly zjištěny inventarizační rozdíly. A obec přijala nápravné systémové opatření tak, že případně zjištěné inventarizační rozdíly budou zaúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. . Zákon č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších předpisů § 219 odst. 1, neboť: Obec nezveřejnila na profilu zadavatele do 15 dnů od jeho uzavření Dodatek č. 1 ze dne 18. 7. 2018 ke Smlouvě o dílo ze dne 7. 6. 2018 uzavřené se zhotovitelem STRABAG, a. s. Praha 5 na akci "Oprava místní komunikace v ulice Příčná, bezejmenná Nelahozeves a ulic v Lešanech". Tento dodatek byl zveřejněn až dne 4. 9. 2018. NAPRAVENO Přijetím nápravného systémového opatření tak, že obec zveřejnila Smlouvu o dílo č. P2019-072 ze dne 27. 8. 2019 v celkové výši Kč 1 774 300,00 v souladu se zákonem. D) Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Nelahozeves za rok 2019 podle § 2 a § 3 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů Byly zjištěny nedostatky spočívající v: (§ 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.) C1) vzniku přestupku podle zákona upravujícího rozpočtová pravidla územních rozpočtů . Dle výkazu Fin 2-12M k 31. 12. 2019 nebyla provedena povinná úprava rozpočtu k přijatým dotacím na položce 4116. C4) porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy . Dle výkazu Fin 2-12M k 31. 12. 2019 bylo zjištěno překročení výdajů u paragrafů 3631, 3632, 3745, 3900, 6402, 6409. Byly zjištěny nedostatky spočívající v: (§10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.) C5) neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání a při přezkoumání za předcházející roky. . Tyto chyby a nedostatky jsou specifikovány v oddíle C) pod písm. a) a b). Upozornění na rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: . Důrazně upozorňujeme na riziko uložení pokuty až do výše 1 milionu Kč za přestupek podle § 22a zákona č.250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, kterého se územní samosprávný celek dopustil tím, že: . neprovedl změny schváleného rozpočtu podle § 16 odst. 2 Podíly dle § 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,07 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 1,37 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 1,36 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 409 911,00 Kč. Celkový objem dlouhodobých závazků činí 215 000,00 Kč. Výrok dle § 10 odst. 4 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: . Dluh územního celku nepřekročil 60% průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky. Nelahozeves 06. 05. 2020 Podpisy kontrolorů: Alena Zemanová …………………………………………….... kontrolor pověřený řízením přezkoumání Bc. Zuzana Svobodová ........................................................................ kontrolorka Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání - ke zjištěním uvedeným v tomto návrhu je možno podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání návrhu zprávy, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5 - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci přezkoumávaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem interního auditu a kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Nelahozeves o počtu 14 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal p. Jakub Brynda, starosta obce. Dále starosta obce převzal v elektronické podobě nepodepsanou zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření obce Nelahozeves ve strojově čitelném formátu PDF pro naplnění ustanovení § 4 zákona č. 99/2019 Sb. Jakub Brynda starosta obce Nelahozeves ……….………………………………… dne 06. 05. 2020 Poučení: Územní celek je ve smyslu ust. § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu – Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí přestupku podle ustanovení § 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územního celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše Kč 50.000,-. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Krajský úřad Středočeského kraje Alena Zemanová 2 1 x Obec Nelahozeves Jakub Brynda Upozornění: . Zveřejnění výše skutečně uhrazené ceny - Upozorňujeme na povinnost stanovenou v § 219 odst. 3) zákona č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek - uveřejnit nejpozději do 3 měsíců od splnění smlouvy na profilu zadavatele výši skutečně uhrazené ceny za plnění smlouvy, na kterou se vztahuje povinnost uveřejnění podle odstavce 1. U smlouvy, jejíž doba plnění přesahuje 1 rok, je nutno uveřejnit nejpozději do 31. března následujícího kalendářního roku cenu za plnění smlouvy v předchozím kalendářním roce. . Výkaz Příloha - obsah, údaje - Výkaz Příloha se skládá z textových a číselných částí. Obec musí překontrolovat správné načtení a vykázání účetních dat číselných částí a zároveň musí doplnit a aktualizovat komentáře do textových částí, které mají sloužit konečným uživatelům (např. samosprávě, MF ČR apod.). Textové části jsou určeny jako doplňující zdroj informací, které nelze přímo vyčíst z výkazů Rozvaha a Výkazu zisku a ztráty. . Vyčlenění rozpočtových prostředků na řešení krizových situací - Upozorňujeme na povinnost stanovenou v § 25 zákona č. 240/2000 Sb., o krizovém řízení vyčlenit finanční prostředky potřebné k zajištění přípravy na krizové situace (účelová rezerva finančních prostředků na řešení krizových situací a odstraňování jejich následků). O této rezervě je nutno účtovat na § 5213 - Krizová opatření, položka 5903 - Rezerva na krizová opatření.